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AIR   1971   SC   1201,   which   was   a   case   where   a   person   was   in   arrears   of  property   tax,   due   under   the   Bombay   Provincial   Municipal   Corporation  Act, 1949: Consequently, the Municipal Corporation created a charge over  the   property   of   the   defaulter.   The   property   was   sold   in   execution   of   a  mortgage decree. When the Municipal Corporation purported to exercise  their charge over the property, the purchaser in Court­auction filed a suit  for a declaration that he was the owner of the property and that the arrears  of Municipal Tax due by the transferor were not recoverable from him by  proceeding against the property purchased in the auction. In the appeal  before Supreme Court, the corporation's main argument was that where  the local law provided for creation of a charge against a property for which  Municipal taxes were due, transferee of such properties were imputed with  constructive knowledge of any charge created against the properties that  they had purchased. Supreme Court rejecting the said argument held that  while   constructive   notice   was   sufficient   to   satisfy   the   requirement   of  notice in the proviso to Section 100 of the TP Act whether the transferee  has constructive notice of the charge had to be determined on the facts  and circumstances of the case. (extracted from paragraph 21 of decision in  State of Karnataka v. Shreyas Papers (P) Ltd: (2006) 15 SCC 615). The facts  of present case reveals that before entering into a private treaty through  negotiation the petitioner had the constructive knowledge of the fact that,  the property in question was charged to Commercial Tax dues.