Document Fragment View

Matching Fragments

"28. We find that the Respondent No.2, namely,  DGFT,   through   Para   8.3.6   of   the   HOP   has  incorporated by reference the provisions of Duty  Drawback Rules mutatis mutandis to the FTP and  HOP. We find substance in the contention of Mr  Ghosh   that   the   HOP   is   nothing   but   an  administrative guideline as would appear from a  combined   reading   of   Para   2.4   of   the   FTP   and  Section   6   of   the   FTDR   Act.   We   have   already  pointed   out   that   Section   3   of   the   FTDR   Act  grants  power  to  the  Respondent  No.1 to  make  provisions  relating  to  imports  and exports  and  the   Respondent   No.1   under   Section   5   of   the  FTDR   Act   can   formulate   and   announce   the  foreign   trade   policy.   It   further   appears   from  Section 6(3) of the FTDR Act that of the powers  conferred upon the Respondent No.1 under the  FTDR   Act,   except   those   provided   in   Sections  3,5,15,16 and 19, all others  can be delegated to  the Respondent No.2 by order published in the  Official   Gazette.   We   find   that   the   Respondent  No.2 through Para 8.3.6 of the HOP has sought  to incorporate the provisions of Duty Drawback  C/SCA/12808/2018 JUDGMENT Rules to deemed exports mutatis mutandis which  is   not   permissible   in   view   of   the   fact   that   no  power has been granted to the DGFT under the  FTDR Act to legislate either directly or by way of  incorporation   by   reference.   It   is   now   a   settled  law   that   the   separation   of   power   between   the  legislature and executive forms part of the basic  structure   of   the   Constitution   of   India   and   any  attempts   by   the   executives   to   legislate   without  appropriate   authority   under   the   law   would  amount to violation of the basic structure of the  Constitution of India. The power to legislate is  incorporated   under   Article   246   of   the  Constitution of India and such power has been  conferred   on   the   Parliament   and   the   State  Legislature. Moreover, the power to frame Duty  Draw   Back   Rules   under   the   FTDR   Act   can   be  legislated   by   the   Central   Government   only   in  exercise of power conferred under Section 19 in  the manner prescribed under the FTDR Act and  the same cannot be delegated to the Respondent  no. 2 as expressly prohibited by Section 6(3) of  the above Act.