Document Fragment View

Matching Fragments

(PER : HONOURABLE MR.JUSTICE AKIL KURESHI)

1. Short question which cannot wait indefinitely arises in this  group   of   petitions.   Though   facts   are   slightly   different   in  each   case,   the   central   question   is   as   to   which   authority  would be competent to entertain and dispose of the refund  claims of units situated within the Special Economic Zones  which claims arise out of over payments  of customs duty,  redemption fine or penalties under the Customs Act, 1962.  As the facts would emerge, the respondents have brought  about a situation where presently no authority is allowed  to   accept   such   refund   claims.   Neither   the  Commissioner(Customs)   or   his   subordinate   nor   the  authorities   under   the   Special   Economic   Zones   Act   ("SEZ  C/SCA/11876/2014 JUDGMENT Act" for short) are  taking any responsibility for processing  such refund claims of the    SEZ units. 

"Kindly   refer   to   DGEP   letter   F.No.DGEP/SEZ/25/2011  dated 03.05.2010 on the above subject requesting for view  on issue regarding proper officer for sanction of refund of  Customs   Duties  paid  on  clearances  made  from   SEZ.  The  reports received from the Chief Commissioner indicate that  in   some   zones   refund   claims   relating   to   excess   Customs  C/SCA/11876/2014 JUDGMENT Duty paid by SEZ entities have been received. Such refund  claims  are reportedly  not  being  disposed  of by the  CBEC  field formations on the ground that as per Section 27 of the  Customs Act, 1962 all refund of customs duties are to be  dealt with by the Deputy/Asst. Commissioner of Customs  in whose jurisdiction the goods are imported and that the  refund claims that arise out of such Bills of Entry should  be submitted to the  Specified Officer of the SEZ not to any  officer as defined in the SEZ   Rules. The Board's Circular  No.53/2005­Customs  dated 29.12.2005  on administrative  control was issued before the SEZ Rules came into force in  2006.   As   per   section   51   of   the   SEZ   Act(Act   to   have  overriding effect) the provisions of this Act shall have effect  notwithstanding     anything   inconsistent   therewith  contained in any other law for the time being in force or in  any   instrument   having   effect   by   virtue   of   any   law   other  than this Act. On the other hand, the SEZ officers are not  accepting/disposing   off   refund   claims   due   to   lack   of   any  provision in the SEZ laws to deal with refund claims.

9. Under   the   advise   from   the   office   of   the  C/SCA/11876/2014 JUDGMENT Commissioner(Customs)  Kandla,  the  petitioners  therefore,  approached   the     Deputy   Collector   of     Customs,   Kandla  SEZ, under a communication dated 11.8.2014 and prayed  for   refund   of   the   said   amount   of   Rs.25,00,000/­.   In  response   to   this   letter,   the   said   Deputy   Commissioner,  Kandla SEZ replied to the petitioners under his letter dated  12.8.2014. He conveyed to the petitioners that in absence  of explicit provisions in SEZ Act, he was unable to process  the   refund   claim   of   the   petitioner   unless   statutory  provisions are incorporated in SEZ Act and the Rules made  thereunder. He stated as under :

"In this context, it is to inform you that as on date there is  no provision in the SEZ Act & Rules or Regulations made  thereunder   for   refund   of   excess   Customs  Duty/Fine/penalty/Security  Deposit  etc.  paid  by the SEZ  Units. Reference in this regard has been made by this office  to the Ministry of Commerce from time to time requesting  to make explicit provisions in the SEZ Act and Rules made  thereunder   for   refund   of   excess   Customs   Duty/  Fine/Penalty/Security   Deposit   etc.   The   issue   is   under  consideration   at   inter­ministerial   level   to   devise   a   proper  framework for refund, review and appeal in respect of the  same.  Therefore,  at present this office has no jurisdiction  over processing and sanction of refund claims.